新能源產(chǎn)業(yè)鏈出口再蒙陰影。

中國(guó)鋰電池出口第一大目的地——美國(guó)，5月披露加征關(guān)稅，對(duì)電動(dòng)汽車關(guān)稅從25%加至100%，對(duì)鋰電池從7.5%加征至25%。

6月12日，歐委會(huì)披露對(duì)“反補(bǔ)貼”抽樣企業(yè)上汽、吉利、比亞迪的臨時(shí)反補(bǔ)貼稅。三家企業(yè)中，在歐洲十三國(guó)出口量最大的上汽加征稅率為38.1%，吉利與比亞迪分別為20%和17.4%，而歐盟正常乘用車關(guān)稅為10%。國(guó)內(nèi)商務(wù)部、外交部以及中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)、歐盟中國(guó)商會(huì)多方對(duì)此表示強(qiáng)烈反對(duì)。

關(guān)于鋰電產(chǎn)業(yè)鏈，各方觀點(diǎn)認(rèn)為因歐美本土對(duì)鋰電池這一關(guān)鍵部件的空缺，直接的關(guān)稅貿(mào)易手段所產(chǎn)生的影響好于預(yù)期，但“綠色壁壘”則將“矛頭”直指中國(guó)鋰電產(chǎn)業(yè)。

歐盟《電池法》作為一項(xiàng)市場(chǎng)準(zhǔn)入性法規(guī)，對(duì)電池進(jìn)行從生產(chǎn)到回收利用的全生命周期市場(chǎng)監(jiān)管，強(qiáng)制要求電池企業(yè)披露碳足跡。但在歐盟碳足跡管理體系之下，國(guó)際通行的碳足跡數(shù)據(jù)對(duì)國(guó)內(nèi)數(shù)據(jù)的缺失，國(guó)內(nèi)原本具備零碳優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品在出口時(shí)通常陷入被動(dòng)。

作為第一出口大國(guó)的支柱產(chǎn)業(yè)，新能源產(chǎn)業(yè)出海勢(shì)在必行。困局在于，國(guó)際局勢(shì)愈發(fā)動(dòng)蕩，產(chǎn)業(yè)出海道路危機(jī)四伏，并演化成直接貿(mào)易手段之外的“綠色壁壘”。

除了加強(qiáng)國(guó)際對(duì)話，企業(yè)本身與資方、政府越來越意識(shí)到，風(fēng)險(xiǎn)管理與維持企業(yè)長(zhǎng)期價(jià)值的重要性，考慮環(huán)境、社會(huì)和公司治理因素的ESG管理地位抬升，尤其是現(xiàn)階段直接影響新能源企業(yè)出海的“零碳管理”。

5月，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)披露準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（征求意見稿）》，要求到2030 年，國(guó)家統(tǒng)一的可持續(xù)披露準(zhǔn)則體系基本建成。在證監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下，滬深北三大交易所發(fā)布《上市公司持續(xù)監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》（下稱《指引》）實(shí)行，27家鋰電產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)被納入強(qiáng)制披露名單。

同月，生態(tài)環(huán)境部會(huì)同十五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于建立碳足跡管理體系的實(shí)施方案》。

各部門政策密集出臺(tái)，國(guó)內(nèi)碳足跡管理體系全面推進(jìn)。透視企業(yè)ESG報(bào)告，鋰電產(chǎn)業(yè)鏈正通過碳足跡方法學(xué)、供應(yīng)鏈、ESG管理體系，全面發(fā)力“零碳管理”。

僅2家公司披露碳排放范圍1、2、3數(shù)據(jù)

據(jù)《指印》，上證180、科創(chuàng)50、深證100、創(chuàng)業(yè)板指數(shù)的樣本公司及境內(nèi)外同時(shí)上市企業(yè)中超450家被納入強(qiáng)制披露名單，目前27家鋰電產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)被納入強(qiáng)制披露名單，其中包括寧德時(shí)代、億緯鋰能、華友鈷業(yè)、星源材質(zhì)、先導(dǎo)智能等。

《指印》要求上市公司應(yīng)當(dāng)在ESG報(bào)告中詳細(xì)披露其碳排放數(shù)據(jù)，包括但不限于各排放范圍的具體排放量、減排措施及效果、減排目標(biāo)及進(jìn)展情況等。規(guī)范碳排放數(shù)據(jù)披露將成為強(qiáng)批名單企業(yè)ESG報(bào)告的重中之重。

范圍1：直接溫室氣體排放，即企業(yè)自有或控制的排放源所產(chǎn)生的直接排放。

范圍2：電力產(chǎn)生的間接溫室氣體排放，即企業(yè)購買自用的能源（如電力、蒸汽、供暖和制冷）所產(chǎn)生的間接排放。

范圍3：其他間接溫室氣體排放，即企業(yè)價(jià)值鏈上下游相關(guān)的所有其他間接排放，如外購原料與燃料的開采、生產(chǎn)和運(yùn)輸?shù)取?/p>

具體披露碳排放范圍123數(shù)據(jù)，除了有助于塑造企業(yè)形象，提高透明度與公信力的意義，更是顯示企業(yè)零碳管理情況的直接指標(biāo)。

尤其碳排放范圍3涵蓋了企業(yè)價(jià)值鏈上下游相關(guān)的所有其他間接排放，完整披露范圍3的排放有助于企業(yè)識(shí)別供應(yīng)鏈中的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)供應(yīng)商采取更環(huán)保的生產(chǎn)方式，促進(jìn)整個(gè)供應(yīng)鏈的綠色化。

高工鋰電梳理到，納入強(qiáng)批的27家企業(yè)中有23家企業(yè)已經(jīng)披露2023年ESG報(bào)告，但僅2家企業(yè)完整披露了范圍1、2、3碳排放數(shù)據(jù)，分別為更靠近資源端的礦產(chǎn)企業(yè)紫金礦業(yè)與正極前驅(qū)體龍頭中偉股份。

目前，國(guó)際上對(duì)ESG評(píng)級(jí)體系沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。全球得到較多認(rèn)同的是MSCI的ESG評(píng)級(jí)體系和Thomson Reuters的ESG評(píng)級(jí)體系。

根據(jù)MSCI ESG評(píng)級(jí)，在全球擁有4座燈塔工廠的業(yè)內(nèi)制造標(biāo)桿寧德時(shí)代，自2019年被納入其ESG評(píng)級(jí)體系后，大多年份評(píng)級(jí)結(jié)果為A級(jí)。

該評(píng)級(jí)從AAA到CCC共有21個(gè)等級(jí)，有關(guān)分析指出，將寧德時(shí)代與MSCI納入的全球136家汽車零配件公司對(duì)比，ESG評(píng)級(jí)在AAA級(jí)、AA級(jí)的公司占比分別為6%、3%，寧德時(shí)代仍有上升空間。其中在占評(píng)級(jí)權(quán)重32%環(huán)境方面，寧德時(shí)代清潔技術(shù)指標(biāo)行業(yè)領(lǐng)先，廢棄物排放指標(biāo)披露不充分。

追溯供應(yīng)鏈碳排放成一大難題

越靠近產(chǎn)業(yè)鏈下游，追溯范圍三的難度越大。

范圍3以及歐盟《電池法》中對(duì)于電池護(hù)照的要求，都涉及電池材料的關(guān)鍵原材料質(zhì)量披露，產(chǎn)業(yè)鏈或多或少會(huì)存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的擔(dān)憂。

欣旺達(dá)ESG體系高級(jí)經(jīng)理吳莎此前公開表示，一級(jí)供應(yīng)商相對(duì)愿意接受電池企業(yè)的碳管理要求，提供經(jīng)過第三方認(rèn)證的現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)，但是對(duì)于二級(jí)供應(yīng)商，電池企業(yè)的管控力度相對(duì)較弱，數(shù)據(jù)收集難度也隨之上升。

根據(jù)歐盟《電池法》中的要求，電池企業(yè)需要遵循歐盟環(huán)境足跡核算方法PEF以及電池產(chǎn)品環(huán)境足跡分類規(guī)則PEFCR for battery，對(duì)電池全生命周期中碳排放的詳細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算和收集。

這一要求已明確了電池企業(yè)必須承擔(dān)起獲取上游各個(gè)供應(yīng)商碳足跡的責(zé)任，包括鋰礦開發(fā)、鋰鹽提取、材料制造、以及物流運(yùn)輸。

用具體可行并且被國(guó)際認(rèn)可的方式，進(jìn)行供應(yīng)鏈的零碳管理，成為電池企業(yè)進(jìn)行ESG體系構(gòu)建的一大關(guān)鍵，這則涉及到碳足跡方法學(xué)的具體應(yīng)用。

與國(guó)際接軌的碳足跡方法學(xué)尚不完善

國(guó)內(nèi)碳足跡方法學(xué)的應(yīng)用主要存在以下三大問題：

標(biāo)準(zhǔn)不足與不統(tǒng)一：雖然一些地方和行業(yè)協(xié)會(huì)探索制定了產(chǎn)品碳足跡核算評(píng)價(jià)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，但在適用范圍、覆蓋環(huán)節(jié)、涵蓋產(chǎn)品、實(shí)際應(yīng)用、對(duì)接互認(rèn)等方面存在較大局限性，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不足。

基礎(chǔ)支撐保障體系薄弱：本土化生命周期單元過程數(shù)據(jù)庫研發(fā)滯后，尚未形成獲得國(guó)內(nèi)外廣泛認(rèn)可的碳足跡背景數(shù)據(jù)庫。同時(shí)，專業(yè)技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)較少，專業(yè)人才供給不足。

數(shù)據(jù)庫和軟件不足：目前在碳足跡量化過程中，國(guó)內(nèi)缺乏公開可信的本土數(shù)據(jù)庫和軟件，多依賴于國(guó)外數(shù)據(jù)庫和軟件，這在一定程度上影響了碳足跡計(jì)算的準(zhǔn)確性和可靠性。

對(duì)于以上問題，國(guó)內(nèi)正在構(gòu)建相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

兩會(huì)期間，鋰電屆人大代表已在建言中有所提及，包括天能控股董事長(zhǎng)張?zhí)烊巍⒓毓啥麻L(zhǎng)李書福、賽力斯集團(tuán)董事長(zhǎng)(創(chuàng)始人)張興海等人大代表都在2024年兩會(huì)期間提出推動(dòng)電池、汽車碳足跡核算標(biāo)準(zhǔn)、方法和數(shù)據(jù)的國(guó)際互認(rèn)；將動(dòng)力電池、汽車納入2025年50個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)品碳足跡核算規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)名錄中。

5月22日，由生態(tài)環(huán)境部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運(yùn)輸部、商務(wù)部、中國(guó)人民銀行、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、海關(guān)總署、市場(chǎng)監(jiān)管總局、金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、國(guó)家數(shù)據(jù)局共計(jì)十五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于建立碳足跡管理體系的實(shí)施方案》（下稱《實(shí)施方案》）。

《實(shí)施方案》指出到2027年，碳足跡管理體系初步建立。具體目標(biāo)包括：

制定發(fā)布與國(guó)際接軌的國(guó)家產(chǎn)品碳足跡核算通則標(biāo)準(zhǔn)。

制定出臺(tái)100個(gè)左右重點(diǎn)產(chǎn)品碳足跡核算規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)。

產(chǎn)品碳足跡因子數(shù)據(jù)庫初步構(gòu)建。

產(chǎn)品碳足跡標(biāo)識(shí)認(rèn)證和分級(jí)管理制度初步建立。

重點(diǎn)產(chǎn)品碳足跡規(guī)則國(guó)際銜接取得積極進(jìn)展。

到2030年，碳足跡管理體系更加完善，應(yīng)用場(chǎng)景更加豐富。

目標(biāo)包括：

制定出臺(tái)200個(gè)左右重點(diǎn)產(chǎn)品碳足跡核算規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)。

覆蓋范圍廣、數(shù)據(jù)質(zhì)量高、國(guó)際影響力強(qiáng)的產(chǎn)品碳足跡因子數(shù)據(jù)庫基本建成。

產(chǎn)品碳足跡標(biāo)識(shí)認(rèn)證和分級(jí)管理制度全面建立。

產(chǎn)品碳足跡應(yīng)用環(huán)境持續(xù)優(yōu)化拓展。

電池企業(yè)零碳供應(yīng)鏈管理推進(jìn)中，但需要時(shí)間

電池企業(yè)正在著力推動(dòng)打通產(chǎn)業(yè)鏈，構(gòu)建零碳管理體系，但對(duì)標(biāo)歐盟的碳足跡披露要求尚且需要時(shí)間。

寧德時(shí)代：寧德時(shí)代2023年ESG報(bào)告顯示，已對(duì)上游開展碳足跡培訓(xùn)近140場(chǎng)次，并建立了產(chǎn)品碳足跡的構(gòu)成模型，率先在行業(yè)內(nèi)開展產(chǎn)品全生命周期碳足跡核算。通過“CREDIT”計(jì)劃，寧德時(shí)代希望能夠吸引更多的合作伙伴加入，共同實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈資源的高效利用、降低對(duì)環(huán)境的影響，從而提升整體綠色競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

遠(yuǎn)景動(dòng)力：遠(yuǎn)景在2023年對(duì)供應(yīng)鏈企業(yè)展開了盡職調(diào)查，同時(shí)依托方舟能碳管理系統(tǒng)100%完成了對(duì)重點(diǎn)供應(yīng)商的碳盤查，對(duì)相關(guān)能耗和碳排放數(shù)據(jù)開展熱點(diǎn)分析以及減排路徑建議。

億緯鋰能：從碳足跡管理（Carbon Footprint）、循環(huán)回收（Recycling）、極致制造（Efficiency）、內(nèi)外審核（Assurance）、科技創(chuàng)新（Technology）、能源轉(zhuǎn)型（Energy）六個(gè)維度開展實(shí)施，助力全球能源綠色轉(zhuǎn)型。

欣旺達(dá)：5月，欣旺達(dá)召開供應(yīng)鏈低碳管理專項(xiàng)暨產(chǎn)品碳足跡項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，與全球領(lǐng)先的第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)SGS及TUV萊茵合作，正式全面啟動(dòng)供應(yīng)鏈減排計(jì)劃。

從鋰電產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)人才招聘上，也可看出電池企業(yè)對(duì)ESG管理體系的重視程度提高。5月末，寧德時(shí)代便發(fā)布可持續(xù)發(fā)展經(jīng)理崗位招聘，人才要求建立并完善公司ESG管理體系、流程、制度，建立公司ESG績(jī)效評(píng)價(jià)體系。

在零碳電池產(chǎn)能上，按各企業(yè)節(jié)奏，各企業(yè)將在某一節(jié)點(diǎn)從運(yùn)營(yíng)碳中和或碳達(dá)峰過渡至全面碳中和，走在前列的企業(yè)已做出零碳承諾時(shí)間表。據(jù)高工鋰電統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)零碳工廠規(guī)劃電池產(chǎn)能約700GWh。